企业所得税怎么计算的

100次浏览发布时间：2025-01-05 09:00:14

企业所得税的计算主要基于应纳税所得额、税率、减免税额和抵免税额等因素。以下是详细的计算步骤和说明：

应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。

基本税率为25%。

小型微利企业：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

高新技术企业、技术先进型服务企业等：可以减按15%的税率征收企业所得税。

非居民企业：适用税率为20%。

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额。

举例说明

假设某企业2023年的财务情况如下：

收入总额：1000万元

不征税收入：50万元

免税收入：100万元

减免税收入：150万元

允许扣除的成本、费用和损失：600万元

适用税率：25%

减免税额：10万元

计算过程：

1. 应纳税所得额 = 1000 - 50 - 100 - 150 - 600 = 100万元

2. 应纳税额 = 100 × 25% - 10 = 25 - 10 = 15万元

因此，该企业2023年应缴纳的企业所得税为15万元。

建议

企业可以根据自身情况选择合适的计算方法（查账征收或核定所得率征收），并合理利用税收优惠政策来降低税负。同时，合理安排费用支出和选择适当的折旧方法也是合理避税的有效手段。