增值税税怎么计算公式

100次浏览发布时间：2025-01-05 08:41:03

增值税的计算公式主要分为基本公式和完整公式两种，具体如下：

当期应纳增值税税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。

当期应纳增值税税额 = 销项税额 - （进项税额 - 进项转出） - 留抵税额 + 简易征收税额。

销项税额的计算

销项税额= 销售额 × 税率。

进项税额的计算

进项税额= 含税销售收入 / （1 + 税率） × 税率。

其他相关概念

进项转出：指因某些原因不能抵扣的进项税额，需要转出处理。

留抵税额：指进项税额中未抵扣完的部分，可以在下期继续抵扣。

简易征收税额：指采用简易征收方法计算的税额。

适用税率

一般纳税人：增值税税率为13%。

小规模纳税人：增值税征收率为3%或其他特定税率。

进口货物：增值税税率为13%。

示例

假设某企业为一般纳税人，销售额为100万元，税率为13%，进项税额为80万元。

销项税额= 100万元 × 13% = 13万元。

进项税额= 100万元 / （1 + 13%） × 13% = 11.50万元。

进项转出和 留抵税额假设为0万元。

简易征收税额假设为0万元。

则当期应纳增值税税额 = 13万元 - （11.50万元 - 0万元） - 0万元 + 0万元 = 1.50万元。

希望这些公式和解释对你有所帮助。