年终奖税怎么扣

100次浏览发布时间：2025-01-05 17:42:55

年终奖个人所得税的计算方法主要有两种：单独计税和并入综合所得计税。以下是具体的计算步骤和公式：

单独计税

应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 - 速算扣除数

如果个人当月工资薪金所得高于或等于规定费用扣除额（5000元），则使用此方法。

如果个人当月工资薪金所得低于规定费用扣除额（5000元），则需要将年终奖金减去当月工资薪金所得与费用扣除额的差额，再除以12个月，然后应用此方法。

根据按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数。

并入综合所得计税

应纳税额 = （全年一次性奖金收入 + 全年工资收入 - 6万基本扣除基数 - 各项附加扣除 - 依法确定的其他扣除 - 公益慈善事业捐赠） × 适用税率 - 速算扣除数

选择将全年一次性奖金并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

示例计算

假设小王年终奖为30,000元，2024年应纳税所得额（工资收入减去各项扣除后）为150,000元。

单独申报：

年终奖30,000元除以12个月，得到2,500元。

适用税率为10%，速算扣除数为210元。

应纳税额 = 30,000 × 10% - 210 = 2,790元。

并入综合所得：

年终奖30,000元并入综合所得，总应纳税所得额变为150,000 + 30,000 = 180,000元。

适用税率为20%，速算扣除数为1,692元。

应纳税额 = 180,000 × 20% - 1,692 = 25,308元。

建议

选择合适的计税方式：如果预计年终奖单独计税后的税额较低，可以选择单独计税以减少税负。如果预计并入综合所得后的税额较低，可以选择并入综合所得。

利用专项扣除和附加扣除：合理规划专项扣除（如三险一金、子女教育等）和附加扣除（如个人养老金），可以进一步降低税负。

请根据个人实际情况和税务规定选择合适的计税方法，以确保合法合规并最大限度地减少税负。