年底做账查账有哪些

100次浏览发布时间：2025-01-13 00:42:34

年底做账查账主要包括以下几个方面：

现金银行账户：检查现金账面余额与库存现金是否一致，库存现金是否超过限额规定，银行回单是否完整。

往来款：及时与客户、供应商对账和清账，处理不再收取或支付的尾差。

存货：进行年底存货盘点，处理盘盈盘亏，检查原材料、在产品、自制半成品、库存商品等实存量与账面是否一致，是否有报废损失和积压物资。

固定资产：核实固定资产账面数量与实物数量是否一致，是否存在减值情形，报废资产是否已清理，损失资产报备资料是否完善。

应交税金：检查应交税费的明细账户，有无计提错误、少交税金等情况，评估公司税负水平是否正常。

费用：通知报销人员及时报销，确保年底发生的费用计入本年，避免已发生的成本费用跨年列支。

其他事项：检查大额支出或收入是否合规，有无合同，预付款发票有无收入，借款利息是否计提等。

职工福利费、工会经费、职工教育经费的税前扣除情况。

全面清查资产、核实债务，包括应收款项、应付款项、应交税费等。

核查当年税费缴纳情况，计算税负并进行适当调整。

检查企业当年的账务处理，是否符合新会计准则的规定。

核准会计估计，根据年末情况重新估计。

检查发票的使用情况，确保没有当期应发生的费用未取得发票。

查询合同内容，查看是否存在异常交易情况。

检查销售方开具的发票是否符合企业经营范围内业务，购买方收取的发票是否是企业日常经营所需。

查询上下游的账簿，确保购买方和销售方针对同一笔交易入账的经济业务内容一致。

以结算方式为出发点，查询银行卡及现金的流向，检查是否存在无真实资金流或资金流异常回流的情况。

货币资金：全面盘点库存现金，核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表。

存货：实地盘点存货，检查数量、质量、状态，处理盘盈、盘亏、毁损的存货，核实存货计价方法是否正确。

固定资产：清查固定资产数量、使用状况、存放地点，核对固定资产台账，检查折旧计提是否准确，处理新增、报废、处置的固定资产。

应收账款：核对应收账款余额，发送对账单，关注账龄较长、金额较大或存在争议的账款，计提坏账准备。

应付账款：核对供应商的应付账款余额，及时处理未达账项，清理长期挂账的应付账款。

其他应收款和其他应付款：清理个人借款、押金、保证金等明细项目。

通过以上这些步骤，可以确保企业年底账务的准确性和合规性，同时为来年汇算清缴做好充分准备。