砍头息是指在借款时，出借人从借款本金中预先扣除一部分利息，这部分被预先扣除的利息就是砍头息。计算砍头息的方法如下：
实际借款本金是指出借人实际支付给借款人的金额，不包括预先扣除的利息。
应支付利息是按照借款本金（而非实际到手金额）和约定的利率计算的。
根据法律规定，预先在本金中扣除利息的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。如果实际利率超过法律规定的年利率24%或36%，则超出部分的利息不受法律保护。
示例
假设借款人借款10万元，约定年利率为10%，砍头息为1万元：
实际到手金额：9万元
应支付利息：按照10万元本金计算，年利息为1万元
实际利率：按照实际到手金额9万元计算，年利率为10万元 * 10% / 9万元 = 11.11%
结论
砍头息的计算应以实际借款数额为基数，按照借款期限和约定的利率计算利息。如果存在超出法律规定的利率部分，则超出部分不受法律保护。在实际操作中，出借人和借款人应当明确约定借款金额和利率，并确保遵守相关法律规定，以避免法律纠纷。
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