企业所得税按什么征收

100次浏览发布时间：2025-01-10 15:55:04

企业所得税通常是根据企业的应纳税所得额征收的。应纳税所得额是指企业在一定时期内取得的收入减去成本、费用、税金等支出后的余额。中国大陆的企业所得税税率为25%，但根据企业的类型和具体情况，可能存在一些税收优惠政策。

一般企业所得税税率为25%。

小型微利企业：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，同样按20%的税率缴纳，此政策执行至2027年12月31日。

高新技术企业：国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

纳税人可以选择查账征收或核定征收。

查账征收是根据企业实际账簿记录的收入和成本计算应纳税所得额。

核定征收是根据企业的行业特点、地理位置、经营规模等因素，核定一个应税所得率或税额。

即使设置了账簿，如果成本资料、收入、费用凭证不全，税务机关可以通过合理方法计算和推定，按应税所得率核定征收企业所得税。

除了上述的税率优惠，企业可能还有其他税收优惠，如对某些行业或区域特定项目的减免。

企业所得税征收方式鉴定工作通常每年进行一次，时间为当年的1至3月底。

居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应就其在中国境内取得的所得以及境外所得缴纳企业所得税。

请注意，税法和相关政策可能会更新变化，具体情况应以最新的官方公告或通知为准。